Holding boven je bestaande BV zetten (2026): routes, kosten en belasting

Kort antwoord: heeft u al een BV, dan kunt u er later alsnog een holding boven zetten. U richt een nieuwe holding-BV op en brengt uw aandelen in de bestaande BV daarin in. Dat kan op twee manieren: ruisend (u rekent nu box 2-belasting af over de waardestijging van uw aandelen) of geruisloos via een aandelenfusie (u betaalt nu niets, maar er moeten zakelijke redenen zijn). Daarna kan de werk-BV winst belastingvrij doorschuiven naar de holding. In dit artikel leest u wanneer dat loont, welke route past en wat het kost.

Waarom een holding boven een bestaande BV?

Veel ondernemers starten met één BV en merken later dat er winst in het bedrijf blijft staan. Een holding boven de werk-BV, ook wel persoonlijke holding genoemd, levert dan drie voordelen op.

Ten eerste risicospreiding. De werk-BV draagt de ondernemingsrisico's: klanten, leveranciers, personeel, aansprakelijkheid. Door overtollige winst als dividend naar de holding te halen, staat dat geld niet meer bloot aan schuldeisers van de werk-BV.

Ten tweede belastingvrij doorschuiven. Dankzij de deelnemingsvrijstelling (bij een belang van minimaal 5%) betaalt de holding geen vennootschapsbelasting over dividend dat zij van de werk-BV ontvangt. U betaalt pas box 2-belasting als de holding het geld aan u privé uitkeert. Tot die tijd kan de holding het geld beleggen, uitlenen of gebruiken voor een nieuwe onderneming. Meer daarover in Beleggen via BV of holding of privé: wat is slimmer?.

Ten derde flexibiliteit bij verkoop of opvolging. Verkoopt de holding later de aandelen in de werk-BV, dan valt ook die verkoopwinst onder de deelnemingsvrijstelling. De opbrengst komt in de holding terecht en u bepaalt zelf wanneer u die naar privé haalt.

Twee routes: ruisend of geruisloos

Om een holding boven uw BV te krijgen, moeten de aandelen in de werk-BV van u privé naar de holding. Dat is fiscaal een vervreemding in box 2. Er zijn twee manieren.

Ruisende inbreng of verkoop. U brengt de aandelen in tegen de werkelijke waarde, of verkoopt ze aan de holding. Over het verschil tussen die waarde en wat u er destijds voor betaalde (de verkrijgingsprijs) betaalt u box 2-belasting: in 2026 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven, per persoon. Het voordeel van deze route: geen voorwaarden achteraf, en de holding begint met een hoge fiscale waarde van de deelneming.

Geruisloze aandelenfusie. De holding geeft nieuwe aandelen aan u uit in ruil voor uw aandelen in de werk-BV (art. 4.41 in combinatie met art. 3.55 Wet IB 2001). U betaalt nu geen box 2-belasting; uw oude verkrijgingsprijs schuift door naar de aandelen in de holding. De belangrijkste voorwaarde: de fusie mag niet vooral bedoeld zijn om belasting te ontgaan of uit te stellen. Er moeten dus zakelijke redenen zijn, zoals risicospreiding of het voorbereiden van een samenwerking of opvolging. Bent u van plan de werk-BV binnenkort te verkopen, dan kijkt de Belastingdienst extra kritisch. Bij twijfel kunt u vooraf zekerheid vragen aan de Belastingdienst.

Rekenvoorbeeld: €100.000 winst uit de werk-BV halen

Stel: uw werk-BV heeft na vennootschapsbelasting €100.000 vrij beschikbare winst die u niet direct privé nodig heeft. U bent alleenstaand, zonder fiscale partner.

Zonder holding keert de BV het dividend aan u privé uit. U betaalt box 2-belasting: 24,5% over €68.843 (€16.867) plus 31% over €31.157 (€9.659). Samen ongeveer €26.525. U houdt ongeveer €73.475 over om privé te beleggen, waarna u in box 3 belasting betaalt over het vermogen.

Met een holding keert de werk-BV hetzelfde dividend uit aan de holding. Door de deelnemingsvrijstelling betaalt de holding daarover geen vennootschapsbelasting, en u betaalt (nog) geen box 2. Het volledige bedrag van €100.000 staat veilig in de holding en kan daar worden belegd. Box 2-belasting betaalt u pas als u het later naar privé haalt. Dit is een vereenvoudigd voorbeeld; de beste keuze hangt af van uw plannen met het geld en uw privésituatie.

Wat kost een holding boven uw BV?

De kosten bestaan uit drie delen. De notariële oprichting van de holding kost bij Plus Boekhouden een vaste €839,99 excl. btw. Daarnaast is er de overdracht of inbreng van de aandelen in uw werk-BV en, bij een aandelenfusie, de fiscale begeleiding en waardering. Die laatste twee hangen af van uw situatie; wij geven vooraf een vaste prijs. Bekijk de prijzen en reken uw pakket uit op holding oprichten.

Daarna heeft u twee vennootschappen. Elk heeft een eigen administratie, jaarrekening en aangifte vennootschapsbelasting, tenzij u een fiscale eenheid vormt (mogelijk als de holding minimaal 95% van de aandelen van de werk-BV bezit). Die extra jaarlijkse kosten moeten opwegen tegen het voordeel. Voor de doorlopende administratie van BV en holding samen zie BV & Holding.

Stappenplan in vijf stappen

Stap 1: doorrekenen. Wij zetten uw winst, plannen en de waarde van uw BV naast elkaar en rekenen uit of een holding nu loont, en welke route (ruisend of geruisloos) het beste past.

Stap 2: waardering. Bij ruisende inbreng of verkoop is een onderbouwde waarde van de aandelen nodig, want daarover rekent u af. Bij een aandelenfusie bepaalt de waarde hoeveel aandelen de holding uitgeeft.

Stap 3: notaris. De notaris richt de holding op en legt de overdracht of inbreng van de aandelen vast. Controleer vooraf de statuten van uw werk-BV: soms moeten aandelen eerst aan andere aandeelhouders worden aangeboden.

Stap 4: registratie en administratie. De holding wordt ingeschreven bij de KVK en krijgt een eigen fiscaal nummer. Uw administratie, het aandeelhoudersregister van de werk-BV en eventuele leningen worden aangepast.

Stap 5: daarna. Bepaal hoe uw salaris loopt (via de werk-BV of via een managementvergoeding van de holding), en of u een fiscale eenheid wilt. Als DGA blijft het gebruikelijk loon gelden, in 2026 in beginsel minimaal €58.000.

Wanneer is het (nog) niet verstandig?

Een holding is minder zinvol als u alle winst toch direct privé nodig heeft, of als de winst laag is: dan wegen de extra kosten van een tweede vennootschap niet op tegen het voordeel. Ook als u op korte termijn wilt verkopen, is de geruisloze route vaak niet beschikbaar en moet u eerst goed doorrekenen. Twijfelt u tussen een holding nu of later, lees dan ook Wanneer is een holding oprichten slim?.

Veelgestelde vragen

Kan ik een holding boven mijn bestaande BV zetten zonder belasting te betalen? Ja, via een geruisloze aandelenfusie betaalt u nu geen box 2-belasting. De belastingclaim schuift door naar de aandelen in de holding. Voorwaarde is dat er zakelijke redenen zijn voor de herstructurering.

Hoeveel kost het om een holding boven een BV te zetten? De notariële oprichting van de holding kost bij ons €839,99 excl. btw. Daar komen de overdracht van de aandelen, de fiscale begeleiding en de jaarlijkse kosten van een tweede vennootschap bij. Wij geven vooraf een vaste prijs.

Moet ik dan twee keer een jaarrekening laten maken? Ja, de holding en de werk-BV hebben elk een eigen jaarrekening. Met een fiscale eenheid doet u wel één aangifte vennootschapsbelasting voor beide.

Wilt u weten of een holding boven uw BV voor u loont? Plan een gratis kennismaking via Plan een afspraak. Wij rekenen beide routes voor u door en regelen daarna de notaris en de administratie van BV/holding-pakket.