VOF of BV in 2026: verschillen, belasting en wanneer een BV loont

Kort antwoord: een VOF is eenvoudig en goedkoop om mee te starten, maar elke vennoot is met zijn privévermogen aansprakelijk voor alle schulden van de VOF, en de winst wordt belast in box 1 tegen maximaal 49,50%. Een BV beperkt die aansprakelijkheid en betaalt 19% vennootschapsbelasting over de eerste €200.000 winst. Een BV loont meestal pas als de winst per vennoot structureel rond of boven €100.000 ligt, of als u winst in het bedrijf wilt laten staan. In dit artikel zetten we de verschillen voor 2026 op een rij, met een rekenvoorbeeld.

Wat is een VOF en wat is een BV?

Een vennootschap onder firma (VOF) is een samenwerking van twee of meer ondernemers die samen één bedrijf voeren onder een gezamenlijke naam. U schrijft de VOF in bij de KVK (in 2026 €85,15) en legt de afspraken vast in een vennootschapscontract. Dat contract is niet wettelijk verplicht, maar wel sterk aan te raden: daarin staat hoe u de winst verdeelt, wie wat inbrengt en wat er gebeurt als een vennoot stopt.

Een besloten vennootschap (BV) is een rechtspersoon: het bedrijf bestaat los van de eigenaren. U richt een BV op bij de notaris, met statuten en een akte van oprichting. Sinds de invoering van de flex-BV is er geen minimumkapitaal van betekenis meer nodig; een paar cent kapitaal volstaat juridisch. De aandeelhouders die ook bestuurder zijn, zijn directeur-grootaandeelhouder (DGA).

Aansprakelijkheid: het grootste verschil

In een VOF is elke vennoot hoofdelijk aansprakelijk voor alle schulden van de VOF. Een schuldeiser kan dus het volledige bedrag bij één vennoot halen, ook als de schuld door de andere vennoot is aangegaan. Dat geldt ook voor het privévermogen: spaargeld, auto en overwaarde van het huis.

Bij een BV is de aansprakelijkheid in principe beperkt tot het vermogen van de BV. Uitzonderingen zijn bestuurdersaansprakelijkheid bij onbehoorlijk bestuur, persoonlijke borgstellingen (bijvoorbeeld voor een bankkrediet of huurcontract) en het niet tijdig melden van betalingsonmacht bij de Belastingdienst. Werkt u met personeel, grote opdrachten of leveranciers met lange betaaltermijnen, dan is die bescherming vaak de belangrijkste reden om voor een BV te kiezen.

Belasting in een VOF (2026)

Een VOF betaalt zelf geen winstbelasting. De winst wordt verdeeld over de vennoten en elke vennoot betaalt inkomstenbelasting in box 1 over zijn eigen winstaandeel. De tarieven in 2026 zijn 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven.

Daar staan de ondernemersfaciliteiten tegenover, per vennoot: de zelfstandigenaftrek van €1.200 in 2026 (bij minimaal 1.225 uur per jaar), de startersaftrek in de eerste jaren en de mkb-winstvrijstelling van 12,7%. Let op: aftrekposten leveren in 2026 maximaal 37,56% voordeel op, ook als uw winst in de hoogste schijf valt. In het Belastingplan 2027 staat bovendien een verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek naar €900 en het vrijwel afschaffen van de startersaftrek; dat voorstel moet nog door de Tweede en Eerste Kamer.

Voor de btw is de VOF zelf de ondernemer: de VOF heeft één btw-nummer en doet één btw-aangifte voor alle vennoten samen.

Belasting in een BV (2026)

Een BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst: 19% tot €200.000 en 25,8% daarboven. Als DGA neemt u een salaris op, het gebruikelijk loon. Dat is in 2026 in beginsel minimaal €58.000, of meer als een vergelijkbare werknemer meer verdient. Over dat salaris betaalt u loonbelasting en inkomstenbelasting in box 1. Keert de BV daarna dividend uit, dan betaalt u in box 2 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven (per persoon; met een fiscale partner kunt u die grens samen benutten).

De ondernemersfaciliteiten van box 1 (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling) gelden niet voor een DGA. Het voordeel van de BV zit in het lage vpb-tarief op winst die u in het bedrijf laat staan: dat geld kunt u investeren, als buffer houden of later via een holding beleggen.

Rekenvoorbeeld: twee vennoten, €200.000 winst

Twee ondernemers maken samen €200.000 winst per jaar en verdelen die gelijk. We vergelijken de belasting per persoon, afgerond en vóór heffingskortingen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (die op beide kanten van de vergelijking drukken). Het is een vereenvoudigd voorbeeld: uw eigen situatie kan flink afwijken.

VOF: per vennoot €100.000 winst. Na zelfstandigenaftrek (€1.200) en mkb-winstvrijstelling (12,7%) blijft ongeveer €86.250 belastbaar over. De inkomstenbelasting daarover is ongeveer €32.630, plus ongeveer €1.640 omdat de aftrekposten maar tegen 37,56% mogen worden afgetrokken. Totaal ongeveer €34.270 per vennoot.

BV met twee DGA's die elk 50% van de aandelen hebben: elk €58.000 salaris (ongeveer €21.080 inkomstenbelasting per persoon). De BV houdt €84.000 winst over en betaalt daarover 19% vennootschapsbelasting: €15.960, ofwel €7.980 per aandeelhouder. Keert de BV de rest (€68.040) volledig uit, dan betaalt elke DGA over €34.020 dividend 24,5%: ongeveer €8.335. Totaal ongeveer €37.400 per persoon.

De conclusie bij dit winstniveau: wie alle winst naar privé haalt, is met de VOF ongeveer €3.100 per persoon goedkoper uit. Laat u het dividend in de BV staan, dan betaalt u per persoon ongeveer €29.060 en blijft er geld in het bedrijf voor groei. Hoe hoger de winst, hoe meer de VOF in de 49,50%-schijf terechtkomt en hoe eerder de BV voordeliger wordt. Daarnaast is de BV iets duurder in administratie en jaarrekening, wat het omslagpunt verder bepaalt.

Kosten van oprichting en administratie

Een VOF oprichten kost weinig: de KVK-inschrijving en eventueel een vennootschapscontract (zelf opstellen of door een jurist). Een BV vraagt om een notariële akte. Bij Plus Boekhouden kost de notariële oprichting van een BV een vaste €919,99 excl. btw; in onze blog over BV oprichten kosten 2026: notaris, KVK en per jaar leest u wat daar wel en niet in zit.

Ook de doorlopende administratie verschilt. Onze boekhouding kost vanaf €175 per maand voor een VOF en vanaf €250 per maand voor een BV, exclusief btw. Bij een BV komen er een salarisadministratie voor het DGA-salaris, een aangifte vennootschapsbelasting en een jaarrekening die u bij de KVK deponeert bij.

Een tussenvorm: een VOF van BV's

Veel ondernemers kiezen niet strikt tussen VOF of BV, maar combineren ze: elke vennoot richt een eigen BV (of holding) op en die BV's gaan samen een VOF aan. Zo houdt elke ondernemer zijn eigen fiscale keuzes (salaris, dividend, pensioen, beleggen) en is de privé-aansprakelijkheid afgeschermd, terwijl de samenwerking flexibel blijft. Wel blijven de BV's onderling hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de VOF. Meer over de holdingstructuur leest u op holding oprichten.

Van VOF naar BV: de overstap

Heeft u al een VOF en loopt de winst op, dan kunt u de onderneming geruisloos inbrengen in een BV. U betaalt dan op dat moment geen inkomstenbelasting over stille reserves en goodwill; de BV neemt de fiscale boekwaarden over. Met een intentieverklaring die u binnen negen maanden na afloop van het boekjaar aangetekend naar de Belastingdienst stuurt, kan de omzetting met terugwerkende kracht tot het begin van het nieuwe boekjaar (meestal 1 januari). De BV moet dan uiterlijk vijftien maanden na die overgangsdatum zijn opgericht.

Het complete stappenplan staat in VOF omzetten naar BV: 7 stappen en kosten (2026). Wilt u weten wat de omzetting bij ons kost, inclusief notaris en fiscale begeleiding, kijk dan op VOF omzetten naar BV. Heeft u een eenmanszaak in plaats van een VOF, lees dan Eenmanszaak of BV in 2026: eerlijke vergelijking.

Wanneer kiest u voor een VOF, en wanneer voor een BV?

Een VOF past meestal als u net start met een compagnon, de winst per vennoot onder de €80.000 à €100.000 blijft, de risico's overzichtelijk zijn en u de ondernemersfaciliteiten wilt benutten.

Een BV past meestal als de winst per vennoot structureel hoger ligt, u winst wilt laten staan voor investeringen of vermogensopbouw, u personeel heeft of grote verplichtingen aangaat, of u op termijn een partner wilt laten instappen of het bedrijf wilt verkopen. Lees ook onze pagina over BV oprichten.

Laat het voor uw situatie doorrekenen

Het omslagpunt hangt af van uw winst, de winstverdeling, uw privésituatie en uw plannen. Wij rekenen de VOF, de BV en een VOF van BV's voor u naast elkaar door, met uw eigen cijfers. Plan een gratis kennismaking via Plan een afspraak of bel (085) 029 9096.