Eindejaarstips 2026 voor je BV en DGA: checklist vóór 31 december
Het einde van het jaar is voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) het moment om de balans op te maken. Veel keuzes kun je alleen nog vóór 31 december maken: daarna liggen de cijfers voor 2026 vast. Met deze checklist loop je de belangrijkste punten voor je BV en holding na.
1. Klopt je salaris als DGA?
Als DGA moet je jezelf een gebruikelijk loon betalen. In 2026 is dat minimaal €58.000, tenzij je kunt onderbouwen dat een lager loon past bij jouw werk en bedrijf (bijvoorbeeld bij een startende of verlieslatende BV). Kijk nu of het loon dat je in 2026 hebt ontvangen klopt. Een correctie kun je meestal nog in de loonaangifte over december verwerken. Meer over de afweging tussen salaris en dividend lees je in DGA-salaris 2026: zo stel je het optimale bedrag vast.
2. Check je rekening-courant met de BV
Leen je privé geld van je eigen BV, dan telt sinds 2023 de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Is je totale schuld aan je BV op 31 december hoger dan €500.000, dan betaal je over het meerdere box 2-belasting alsof je dividend hebt ontvangen. Schulden voor je eigen woning tellen onder voorwaarden niet mee. Zit je in de buurt van de grens, los dan vóór de peildatum een deel af. Uitleg en voorbeelden staan in Geld lenen uit je eigen BV: de grens van €500.000 en de valkuilen.
3. Plan je dividend over meerdere jaren
Dividend valt bij jou privé in box 2. In 2026 betaal je 24,5% over de eerste €68.843 per persoon en 31% over het meerdere. Heb je een fiscale partner, dan kan ieder die lage schijf benutten als jullie allebei aandelen hebben. Door uitkeringen te spreiden blijf je vaker in het lage tarief. Vergeet de uitkeringstest niet: het bestuur moet vooraf vaststellen dat de BV na de uitkering haar schulden kan blijven betalen. Lees verder in Dividend uitkeren 2026: belasting, box 2 en voorbeeld.
4. Investeringen: dit jaar of volgend jaar?
Ook een BV kan kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) krijgen. In 2026 geldt die als je in het jaar tussen €2.901 en €398.236 investeert in bedrijfsmiddelen van minimaal €450 per stuk. Tussen €2.901 en €71.683 is de aftrek 28% van het investeringsbedrag; daarboven wordt hij vast en daarna afgebouwd. Het moment waarop je de verplichting aangaat telt. Zit je net onder de drempel of juist ver erboven, dan kan het lonen een investering naar voren te halen of door te schuiven. Zie ook Investeringsaftrek 2026: KIA, EIA en MIA.
5. Werkkostenregeling: is er nog ruimte?
Via de werkkostenregeling (WKR) mag je als werkgever belastingvrij vergoedingen en verstrekkingen geven tot de vrije ruimte. In 2026 is die 2% van de eerste €400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% van het meerdere. Over wat je daarboven geeft, betaal je 80% eindheffing. Kijk in december hoeveel ruimte er nog over is; een kerstpakket of een vergoeding kan dan belastingvrij. Wat er wel en niet onder valt, lees je in Werkkostenregeling 2026 (WKR): vrije ruimte.
6. Heb je de jaarrekening 2025 al gedeponeerd?
Een BV moet haar jaarrekening openbaar maken bij de KVK, uiterlijk 12 maanden na het einde van het boekjaar. Valt je boekjaar gelijk met het kalenderjaar, dan moet de jaarrekening over 2025 dus uiterlijk 31 december 2026 bij de KVK liggen. Doe je dat te laat, dan riskeer je een boete en kun je als bestuurder bij een faillissement makkelijker aansprakelijk worden gesteld.
7. Voorkom belastingrente over 2026
Verwacht je dat je BV over 2026 meer vennootschapsbelasting moet betalen dan in de voorlopige aanslag staat? Vraag dan op tijd een nieuwe voorlopige aanslag aan. Doe je dat binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar, dan betaal je over dat bedrag geen belastingrente. De vennootschapsbelasting is in 2026 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. Na een uitspraak van de Hoge Raad op 16 januari 2026 is de belastingrente voor de vennootschapsbelasting verlaagd naar het niveau van de andere belastingen.
8. Houd 2027 in de gaten
Op Prinsjesdag 2026 heeft het kabinet het Belastingplan 2027 gepresenteerd. Dat wordt op dit moment nog door de Tweede en Eerste Kamer behandeld, dus maatregelen kunnen nog veranderen. Neem geen grote beslissingen alleen op basis van voorstellen; wij houden de behandeling bij. Een overzicht van de plannen vind je in Prinsjesdag 2026: dit verandert er in 2027 voor ondernemers en de vpb-tarieven voor 2027 in Vennootschapsbelasting 2027: tarieven en tips voor je BV.
Samen de checklist doorlopen?
Elke BV is anders: wat voor de één een slimme stap is, levert de ander niets op. Wij lopen deze punten graag met je door, op basis van je cijfers tot nu toe. Plan een gratis gesprek via Plan een afspraak of bel (085) 029 9096. Wil je je boekhouding meteen onderbrengen, kijk dan op boekhouding.
