Dividend uitkeren uit je BV in 2026: belasting, procedure en slim plannen

Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) van een BV bouw je vermogen op in de vennootschap. Op een gegeven moment wil je dat geld ook privé gebruiken: voor je eigen salaris, voor een woning, of gewoon als extra inkomen. De meest gebruikte manier is dividend uitkeren. Maar wanneer is dat slim, hoeveel belasting betaal je en welke procedure moet je volgen? In dit artikel leggen wij het stap voor stap uit.

Wat is dividend eigenlijk?

Dividend is een winstuitkering aan de aandeelhouder(s) van de BV. Als jij 100% aandeelhouder bent van je eigen BV, keer je dividend uit aan jezelf. Dit geld valt bij jou privé in box 2 van de inkomstenbelasting (aanmerkelijk belang). Dividend is dus fundamenteel anders dan salaris: salaris is een kostenpost voor de BV en wordt belast in box 1, dividend is een winstverdeling en wordt belast in box 2.

Box 2 tarieven in 2026

Sinds 2024 kent box 2 twee schijven, en die gelden ook in 2026. Over de eerste €67.804 aan box 2-inkomen betaal je 24,5% inkomstenbelasting. Over het meerdere boven die grens betaal je 33%. Heb je een fiscale partner, dan geldt de lage schijf per persoon, dus samen €135.608 tegen 24,5%. Let op: dit is alleen de inkomstenbelasting bij jou privé. De BV heeft de winst waaruit je dividend uitkeert al belast met vennootschapsbelasting (Vpb): 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven.

De gecombineerde belastingdruk

De totale belastingdruk op dividend is dus de Vpb plus de box 2-heffing. Rekenvoorbeeld: je BV maakt €100.000 winst. Hierover betaalt de BV 19% Vpb = €19.000. Er blijft €81.000 over. Keer je dit als dividend uit, dan betaal je 24,5% box 2 over €81.000 = €19.845. Totale belasting: €38.845, ofwel effectief 38,8% over de bruto winst. Ter vergelijking: bij een eenmanszaak met dezelfde winst zit je al snel in het 49,5%-tarief in box 1.

De uitkeringstest: dit mag je niet overslaan

Voordat je dividend uitkeert, moet het bestuur van de BV een uitkeringstest uitvoeren. Dit is wettelijk verplicht (artikel 2:216 BW) en bestaat uit twee onderdelen. De balanstest: het eigen vermogen van de BV moet positief blijven na de uitkering — uitkeren mag nooit ten koste gaan van het wettelijk of statutair minimumkapitaal. De liquiditeitstest: het bestuur moet redelijkerwijs kunnen inschatten dat de BV na de uitkering haar opeisbare schulden kan blijven betalen. Als DGA ben je persoonlijk aansprakelijk als je dividend uitkeert terwijl de BV daarna haar schulden niet meer kan nakomen. Onderschat dit niet.

De procedure: zo keer je dividend uit

De procedure voor dividenduitkering bestaat uit een aantal vaste stappen. Stap 1: de aandeelhoudersvergadering (AVA) neemt een besluit tot uitkering — bij een eenpersons-BV doe je dit zelf als aandeelhouder. Stap 2: het bestuur voert de uitkeringstest uit en keurt de uitkering goed. Stap 3: de BV houdt 15% dividendbelasting in op het brutobedrag en draagt dit af aan de Belastingdienst via de aangifte dividendbelasting. Stap 4: het nettobedrag (85% van bruto) wordt aan jou uitgekeerd. Stap 5: in je IB-aangifte vereken je de ingehouden dividendbelasting als voorheffing op je box 2-belasting.

Dividendbelasting: verrekenbaar, niet extra

Veel ondernemers schrikken van de 15% dividendbelasting die de BV inhoudt. Maar dit is geen extra heffing bovenop de box 2-belasting — het is een voorheffing die je volledig verrekent in je IB-aangifte. Als je box 2-tarief 24,5% is en de BV heeft al 15% ingehouden, betaal je via je aangifte slechts het resterende 9,5% bij. De dividendbelasting is dus een voorschot, geen extra kostenpost.

Dividend vs. salaris: wat is voordeliger?

Als DGA heb je de keuze tussen jezelf meer salaris of meer dividend uitkeren. Salaris is aftrekbaar voor de BV (verlaagt de Vpb-grondslag), maar bij jou privé belast in box 1 tot 49,5%. Dividend verlaagt de Vpb-grondslag niet, maar wordt via box 2 belast tegen maximaal 33%. De vuistregel: voor inkomen dat je nu nodig hebt is salaris tot het gebruikelijk loon (€56.000 in 2026) logisch; voor aanvullend inkomen daarboven is dividend meestal fiscaal gunstiger. Het optimale splitsingspunt berekenen wij graag voor je.

Wanneer is het beter om dividend niet uit te keren?

Er zijn situaties waarin het fiscaal slimmer is om geld in de BV te laten. Als je de komende jaren grote investeringen plant vanuit de BV, is uitkeren zonde: je betaalt eerst box 2-belasting om het geld privé te krijgen, en moet het vervolgens inbrengen of lenen. Als je de BV wilt laten groeien met behulp van dat vermogen, is ophoping in de BV voordeliger — ook omdat de BV rente op haar eigen vermogen effectiever kan inzetten. Bespreek altijd met je accountant of adviseur wat in jouw situatie de optimale strategie is.

Dividend en de holding: extra flexibiliteit

Heb je een holdingstructuur, dan kun je dividend van de werkmij belastingvrij doorstoten naar de holding via de deelnemingsvrijstelling. Vanuit de holding keer je op het gewenste moment dividend uit aan jezelf privé. Dit geeft extra flexibiliteit: je betaalt pas box 2-belasting als jij dat fiscaal optimaal acht, en de holding kan in de tussentijd investeren of sparen.

Bij Plus Boekhouden helpen wij DGA's en BV-eigenaren met het berekenen van het optimale dividend-salaris-mix en het correct uitvoeren van de uitkeringstest en dividendaangifte. Neem contact op via Plan een afspraak of bel (085) 029 9096.