Vennootschapsbelasting 2027: tarieven, aangifte en slim besparen als DGA

Heb je een BV of holding, dan is de vennootschapsbelasting (vpb) je belangrijkste belasting. De BV betaalt vpb over haar winst; pas als je die winst als dividend naar jezelf haalt, volgt box 2. In dit artikel lees je welke tarieven in 2026 en 2027 gelden, hoe de aangifte werkt en met welke keuzes je als DGA de belastingdruk binnen de wet laag houdt.

Vpb-tarieven 2026 en 2027

De vennootschapsbelasting kent twee schijven: 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over de winst daarboven. Volgens het Belastingplan 2027 blijven die tarieven en de schijfgrens in 2027 gelijk. Bij een winst van €150.000 betaalt je BV dus €28.500 vpb; bij €300.000 winst is dat €38.000 + €25.800 = €63.800.

Een aparte regeling is de innovatiebox: winst uit zelf ontwikkelde innovaties (bijvoorbeeld software waarvoor je een S&O-verklaring hebt) wordt effectief tegen 9% belast. Volgens het Belastingplan 2027 gaat het maximale forfait in de innovatiebox naar €100.000, wat de regeling voor kleinere BV's aantrekkelijker maakt.

Wat telt mee voor de winst?

De fiscale winst is de omzet min alle zakelijke kosten, afschrijvingen en het salaris van de DGA. Dat salaris moet minimaal het gebruikelijk loon zijn: in 2026 €58.000, tenzij je kunt onderbouwen dat een lager bedrag passend is. Het salaris verlaagt de vpb-winst, maar wordt bij jou privé in box 1 belast. Andersom geldt dat een deel van de kosten fiscaal beperkt aftrekbaar is, zoals representatie, gemengde kosten en boetes.

Verliezen verrekenen

Maakt je BV verlies, dan kun je dat verrekenen met de winst van het vorige jaar (carry back) of met toekomstige winsten (carry forward, onbeperkt in tijd). Per jaar is verrekening onbeperkt tot €1 miljoen winst; boven dat bedrag mag je 50% van de winst met oude verliezen verrekenen. Voor de meeste mkb-BV's betekent dit dat een verlies volledig terugkomt, maar dan moet het wel goed in de aangifte staan.

Fiscale eenheid en deelnemingsvrijstelling

Heb je een holding met een werkmaatschappij, dan zijn twee regelingen belangrijk. Met de deelnemingsvrijstelling betaalt de holding geen vpb over dividend en verkoopwinst van een dochter waarin zij minimaal 5% van de aandelen heeft. Zo kun je winst belastingvrij van de werkmaatschappij naar de holding halen en daar veilig stellen. Met een fiscale eenheid (vanaf 95% van de aandelen) doen holding en dochter samen één vpb-aangifte, zodat winst en verlies binnen de groep direct tegen elkaar wegvallen. Lees meer over de opzet op holding oprichten.

De aangifte en de voorlopige aanslag

De vpb-aangifte gaat over een boekjaar en moet in principe binnen vijf maanden na afloop van dat boekjaar binnen zijn; bij een kalenderjaar is dat 1 juni. Via je boekhouder of belastingadviseur kan uitstel worden aangevraagd. Belangrijker voor je cashflow is de voorlopige aanslag: vraag die tijdig aan of laat hem aanpassen als je winst hoger uitvalt dan verwacht. Betaal je pas na de definitieve aanslag, dan rekent de Belastingdienst belastingrente.

Vijf manieren om binnen de wet minder vpb te betalen

Eén: plan investeringen rond de jaargrens, zodat je de investeringsaftrek (KIA, en in 2027 mogelijk een hogere EIA) in het gunstigste jaar pakt. Twee: kies bewust je DGA-salaris; boven het gebruikelijk loon kan salaris duurder zijn dan dividend. Drie: zet winst die je niet nodig hebt via de holding apart in plaats van in de werkmaatschappij. Vier: benut de innovatiebox als je zelf software of technologie ontwikkelt. Vijf: houd de winst rond €200.000 in de gaten; daarboven stijgt het tarief van 19% naar 25,8%.

Box 2 na de vpb

Haal je winst na vpb als dividend naar privé, dan betaal je box 2: in 2026 24,5% over de eerste €68.843 per persoon en 31% daarboven. Volgens de Prinsjesdagstukken blijven die tarieven in 2027 gelijk en stijgt de grens naar €69.607. De totale druk van vpb plus box 2 ligt bij een gewone mkb-winst rond de 39%, wat bij hogere winsten vaak gunstiger is dan het toptarief van 49,5% in box 1.

Wij verzorgen de vpb-aangifte, de jaarrekening en de voorlopige aanslagen voor je BV/holding-pakket, voor een vast maandbedrag. Bereken wat dat kost via boekhouding of plan een gratis kennismaking via Plan een afspraak.