Zelfstandigenaftrek 2026: nog €1.200 aftrek — zo houd je je voordeel op peil
Jarenlang was de zelfstandigenaftrek de belangrijkste fiscale bonus voor ondernemers met een eenmanszaak. Maar de aftrek wordt in hoog tempo afgebouwd. Waar je in 2023 nog €5.030 van je winst mocht aftrekken, is dat in 2026 nog maar €1.200. Voor veel ZZP'ers betekent dit honderden euro's meer belasting per jaar. Goed nieuws: met de juiste planning en andere aftrekposten kun je een groot deel van dat verlies opvangen.
De afbouw in cijfers
De zelfstandigenaftrek daalt volgens een vast pad: €5.030 (2023), €3.750 (2024), €2.470 (2025) en €1.200 (2026). In 2027 zakt het bedrag verder richting €900. De aftrek verlaagt je belastbare winst, dus het werkelijke voordeel hangt af van je marginale tarief — bij het toptarief loop je door de afbouw sinds 2023 al gauw meer dan €1.500 aan netto voordeel mis.
Het urencriterium blijft de sleutel
Om recht te houden op de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteed aan je onderneming. Deze uren tellen breed — niet alleen declarabele uren, maar ook acquisitie, administratie, scholing en reistijd. Een sluitende urenregistratie is cruciaal, want zonder onderbouwing schrapt de Belastingdienst de aftrek bij controle.
Startersaftrek: extra voordeel in de eerste jaren
Ben je startend ondernemer? Dan komt boven op de zelfstandigenaftrek nog de startersaftrek van €2.123. Je mag deze in de eerste vijf jaar maximaal drie keer toepassen, mits je voldoet aan het urencriterium. In je startjaren is dit vaak het grootste fiscale voordeel — benut het bewust.
Zo vang je het afbouwverlies op
De afbouw van de zelfstandigenaftrek maakt andere posten belangrijker: de mkb-winstvrijstelling (12,7% over je winst na ondernemersaftrek), de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) bij investeringen, en fiscaal pensioen opbouwen via je jaarruimte. Voor ondernemers met een hogere, stabiele winst wordt bovendien de overstap naar een bv steeds vaker interessant, omdat de zelfstandigenaftrek daar geen rol meer speelt.
Is de bv nu aantrekkelijker?
Naarmate de ondernemersaftrek krimpt, verschuift het omslagpunt tussen eenmanszaak en bv. Grofweg wordt een bv interessanter zodra je structureel meer dan €80.000 tot €100.000 winst maakt, omdat je dan profiteert van het lagere vpb-tarief en flexibeler kunt sturen op je inkomen. De afbouw van de zelfstandigenaftrek versnelt dat kantelpunt.
Wil je weten wat de afbouw jou concreet kost en hoe je het opvangt? Bij Plus Boekhouden maken we een persoonlijke berekening van je belastingdruk in 2026 en adviseren we over de optimale ondernemingsvorm. Plan een afspraak via Plan een afspraak.
