Werkruimte aan huis aftrekken: wanneer mag het wél?

Je werkt vanuit huis, hebt een kamer ingericht als kantoor en gaat er logischerwijs van uit dat je die kosten kunt aftrekken. Het is een van de meest gestelde vragen die wij krijgen — en een van de vragen waar het antwoord het vaakst tegenvalt. De fiscale eisen voor een werkruimte aan huis zijn streng, en de doorsnee werkkamer voldoet er niet aan.

De hoofdregel: kwalificeert de werkruimte of niet?

Voor een werkruimte in je eigen woning geldt: alleen een zogeheten kwalificerende werkruimte geeft recht op aftrek. Voldoet de ruimte niet aan de eisen, dan zijn de kosten van die ruimte niet aftrekbaar — ook niet gedeeltelijk, en ook niet naar rato van het aantal vierkante meters. Er bestaat dus geen algemene regel dat je een deel van je huur, hypotheekrente, gas of elektra mag aftrekken omdat je thuis werkt.

Eis 1: het zelfstandigheidscriterium

De ruimte moet zo zelfstandig zijn dat je hem los aan een derde zou kunnen verhuren. In de praktijk toetst de Belastingdienst daarbij op een eigen opgang of ingang en eigen sanitaire voorzieningen. Een slaapkamer die je als kantoor hebt ingericht, een zolderverdieping zonder eigen voorzieningen of een hoek van de woonkamer voldoen daar niet aan. Een aangebouwd kantoor met eigen deur naar buiten en een eigen toilet kan dat wel.

Eis 2: de inkomenseis

Kwalificeert de ruimte op het eerste punt, dan volgt een tweede toets die kijkt naar waar je je inkomen verdient. Heb je daarnaast nog een werkplek elders — bijvoorbeeld een gehuurd kantoor — dan moet je een groot deel van je inkomen in die thuiswerkruimte verdienen. Heb je geen andere werkplek, dan geldt dat je het merendeel van je inkomen in of vanuit de werkruimte moet verdienen én een substantieel deel daarvan daadwerkelijk ín die ruimte. Beide eisen gelden naast elkaar: alleen op het eerste punt slagen is niet genoeg.

Wat als je werkruimte niet kwalificeert?

Dan zijn de kosten van de ruimte zelf niet aftrekbaar, en ook de inrichting van die ruimte niet. Dat is het punt dat ondernemers het vaakst verrast: het bureau, de bureaustoel, de kast en de vloerbedekking in een niet-kwalificerende werkkamer vallen onder die inrichting en gaan er dus niet af.

Wat je wél mag aftrekken

Los van de werkruimte blijven zakelijke bedrijfsmiddelen gewoon aftrekbaar. Denk aan je laptop, telefoon, zakelijke software, vakliteratuur en gereedschap — mits die daadwerkelijk zakelijk gebruikt worden. Bij gemengd gebruik reken je het zakelijke deel toe. Ook je zakelijke internet- en telefoonabonnement kun je naar zakelijk gebruik in aftrek brengen. Het onderscheid is dus: de kámer en de inrichting daarvan zijn beperkt, de middelen waarmee je werkt niet.

Met een BV ligt het anders

Heb je een BV en stel je een werkruimte in je privéwoning ter beschikking aan die BV, dan kom je in de terbeschikkingstellingsregeling terecht. Ook daar geldt de eis van een zelfstandige werkruimte. Een vergoeding die je BV je betaalt voor een niet-kwalificerende werkruimte levert je geen fiscaal voordeel op en kan zelfs als verkapt loon of dividend worden aangemerkt. Laat deze constructie altijd vooraf toetsen.

Huur je je woning?

Voor huurders gelden eigen regels die in de loop der jaren flink zijn gewijzigd en waarover ook is geprocedeerd. Of en hoe je een deel van je huur ten laste van de winst kunt brengen hangt af van je specifieke situatie. Ga hier niet op eigen houtje mee aan de slag, maar laat je situatie beoordelen.

Twijfel je of jouw werkruimte kwalificeert? Dat is precies het soort vraag waarbij een half uur meekijken je een correctie achteraf bespaart. Bij Plus Boekhouden beoordelen wij je situatie en rekenen wij door wat er in jouw geval wél aftrekbaar is. Plan een gratis kennismaking via Plan een afspraak of bel (085) 029 9096.