Pensioen opbouwen als ondernemer in 2026: zo bouw je zelf een buffer op

Als ondernemer bouw je geen pensioen op via een werkgever — dat moet je zelf doen. Toch stellen veel ZZP'ers en DGA's het uit, met als risico dat ze straks alleen op de AOW terugvallen. Sinds de fiscale oudedagsreserve (FOR) is afgeschaft, is zelf regelen bovendien geen keuze meer maar een noodzaak. Het goede nieuws: de fiscus helpt flink mee, want pensioenpremies zijn binnen je jaarruimte aftrekbaar van je inkomen.

De oudedagsreserve is verleden tijd

Tot en met 2022 kon je jaarlijks een deel van je winst reserveren in de FOR en zo belasting uitstellen. Sinds 1 januari 2023 kun je hier niets meer aan toevoegen. Een bestaande FOR mag je nog laten staan of afwikkelen, maar nieuwe opbouw is niet meer mogelijk. Daarmee is de FOR als spaarvorm definitief van tafel en verschuift de aandacht naar lijfrente en banksparen.

Jaarruimte: fiscaal voordelig sparen, fors verruimd

Met de Wet toekomst pensioenen is de jaarruimte sinds 2023 flink verruimd: je mag nu jaarlijks circa 30% van je premiegrondslag (je winst minus de AOW-franchise) fiscaal aftrekbaar inleggen voor je pensioen. Dat is aanzienlijk meer dan de circa 13% van vroeger. Voor een ondernemer met €70.000 winst betekent dit al snel meer dan €15.000 aan aftrekbare inleg per jaar.

Reserveringsruimte: benut ook je oude jaren

Heb je in eerdere jaren je jaarruimte niet volledig benut? Dan kun je die inhaalruimte via de reserveringsruimte alsnog gebruiken, tot zeven jaar terug. Zeker ondernemers die de afgelopen jaren weinig opzij legden, kunnen zo in een goed jaar een grote, aftrekbare inleg doen en tegelijk hun belastbare winst verlagen.

Lijfrente of banksparen — wat past bij jou?

Je kunt je inleg storten in een lijfrenteverzekering of een geblokkeerde lijfrentebeleggings- of spaarrekening (banksparen). Bij banksparen bepaal je zelf of je belegt of spaart, zijn de kosten vaak lager en gaat het opgebouwde vermogen bij overlijden naar je erfgenamen. De inleg is aftrekbaar in box 1; bij uitkering na je AOW-leeftijd betaal je dan doorgaans belasting tegen een lager tarief.

En de DGA met een bv?

Werk je vanuit een bv, dan is pensioen in eigen beheer sinds 2017 niet meer mogelijk. Ook als DGA bouw je pensioen op via lijfrente in privé of via een externe pensioenverzekeraar. Daarnaast kun je binnen de bv sturen op de balans tussen salaris en dividend en op beleggen van overtollige liquiditeit — maar houd rekening met box 3 en de gebruikelijkloonregeling.

Vergeet de basis niet: buffer en arbeidsongeschiktheid

Pensioen opbouwen begint bij een gezonde bedrijfsvoering: een liquiditeitsbuffer voor tegenvallers en een vorm van arbeidsongeschiktheidsdekking (AOV of broodfonds). Pas als die basis staat, is het verstandig om structureel via je jaarruimte te sparen voor later.

Wil je weten hoeveel jaarruimte jij hebt en hoe je fiscaal optimaal pensioen opbouwt? Bij Plus Boekhouden berekenen we je jaar- en reserveringsruimte en stemmen we je inleg af op je belastingaangifte. Plan een afspraak via Plan een afspraak.