Welke kosten mag je aftrekken als ZZP'er? (Volledige lijst 2026)

Welke kosten mag je in 2026 aftrekken als ZZP'er? De Belastingdienst hanteert één hoofdregel: kosten zijn aftrekbaar als ze "zakelijk" zijn — dat wil zeggen gemaakt met het oog op je onderneming. Maar in de praktijk zit het in de details. Hieronder de volledige checklist per categorie, plus wat je juist níet mag opvoeren.

Werkruimte. Een werkkamer aan huis is in de meeste gevallen NIET aftrekbaar (alleen bij een zelfstandige werkruimte met eigen ingang en sanitair). Een gehuurd kantoor of co-werkplek is wél volledig aftrekbaar. De vaste thuiswerkvergoeding kun je als ZZP'er niet claimen, maar wel zakelijke gas/licht/internet als je een aparte werkruimte hebt.

Auto en vervoer. Twee opties: zakelijke auto in de zaak (alle kosten aftrekbaar, bijtelling voor privégebruik) of privéauto met €0,23 per zakelijke kilometer in 2026. Trein, bus, taxi: 100% aftrekbaar als zakelijk. Fiets van de zaak: aftrekbaar via de fietsregeling, met 7% bijtelling per jaar.

Telefoon, internet en computer. Zakelijke telefoon en internet zijn aftrekbaar, een gemengd gebruik (zakelijk én privé) wordt naar rato gesplitst. Laptop, monitor en software: volledig aftrekbaar. Aankopen boven €450 worden afgeschreven (meestal in 5 jaar).

Opleidingen en vakliteratuur. Cursussen, vakboeken, vakbladen en congressen: 100% aftrekbaar als ze relevant zijn voor je onderneming. Een algemene MBA telt soms niet als zakelijk — vraag bij twijfel je adviseur via belastingadvies.

Representatie en netwerken. Zakenlunches, relatiegeschenken en netwerkborrels zijn 73,5% aftrekbaar (de drempel/correctie). Boven de drempel van €5.700 in 2026 is alles 100% aftrekbaar — dus bij veel representatiekosten loont het om voor de drempelmethode te kiezen.

Verzekeringen. Beroepsaansprakelijkheid, bedrijfsaansprakelijkheid, rechtsbijstand zakelijk, AOV en arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn allemaal aftrekbaar. Levensverzekeringen en privéverzekeringen niet.

Investeringsaftrek. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) tussen €2.801 en €387.580: tot 28% extra aftrek. Energie-investeringsaftrek (EIA): 40% extra aftrek op energiezuinige investeringen. Milieu-investeringsaftrek (MIA): tot 45% extra aftrek op groene bedrijfsmiddelen.

Wat NIET aftrekbaar is: privé-uitgaven, kleding (behalve werkkleding met logo), boetes (verkeer, fiscaal), persoonlijke verzorging, en kosten die je volledig vergoed krijgt van een opdrachtgever. Eten en drinken voor jezelf onderweg ook niet — alleen bij een zakelijke afspraak.

FAQ. Mag ik een lunch alleen aftrekken? Nee, alleen lunches met een zakelijk doel (klant/relatie/leverancier). Hoe bewijs ik dat een kostenpost zakelijk is? Bewaar de bon én noteer kort de zakelijke aanleiding. Een goede boekhouder zoals Plus Boekhouden helpt je om deze onderbouwing direct in je administratie vast te leggen.

Wij vinden voor onze klanten gemiddeld €800–€2.000 extra aftrekposten per jaar. Laat je administratie gratis doorlichten via Plan een afspraak of bel (085) 029 9096. Officiële regels per kostencategorie vind je op https://www.belastingdienst.nl.