Kleineondernemersregeling (KOR) 2026: wanneer btw-vrijstelling écht voordelig is
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte jaaromzet. Doe je mee, dan bereken je geen btw aan je klanten, hoef je geen btw-aangifte meer te doen en vervalt je administratieve last op dat vlak grotendeels. Klinkt aantrekkelijk — maar de KOR is geen gratis voordeel: je verliest ook het recht om btw op je inkopen en investeringen terug te vragen. Voor de één levert dat honderden euro's op, voor de ander kost het juist geld.
Wanneer kom je in aanmerking?
De KOR staat open voor ondernemers met een omzet van maximaal €20.000 per kalenderjaar. Het gaat om je totale omzet in Nederland, inclusief normaal belaste, vrijgestelde en verlegde omzet. De regeling geldt voor eenmanszaken, maar ook voor bv's, vof's en stichtingen — het is dus nadrukkelijk niet alleen een ZZP-regeling.
Wat levert het op — en wat kost het?
Het voordeel: geen btw op je facturen (interessant als je vooral aan particulieren of vrijgestelde partijen levert) en geen kwartaalaangiften meer. Het nadeel: je kunt de btw op inkopen, gereedschap, software, een laptop of een auto niet meer terugvragen. Heb je grote investeringen op de planning, dan is de KOR meestal onvoordelig. Lever je vooral diensten met weinig inkoop-btw aan consumenten, dan is de regeling juist gunstig.
Reken het voor jezelf door
Stel: je hebt €18.000 omzet en €1.500 aan inkoop-btw per jaar. Zonder KOR draag je btw af over je omzet maar krijg je die €1.500 terug. Met KOR bereken je klanten geen btw (voor particulieren een prijsvoordeel of hogere marge), maar loop je die €1.500 teruggaaf mis. De vraag is dus altijd: wegen de lagere prijzen en minder administratie op tegen de gemiste btw-aftrek?
Aanmelden en de driejaarstermijn
Je meldt je aan via het formulier "Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling" van de Belastingdienst, minimaal vier weken vóór het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Let op: je doet mee voor minimaal drie jaar. Overschrijd je in die periode de €20.000-grens, dan vervalt de KOR direct en bereken je vanaf dat moment weer btw.
KOR en de EU: grensoverschrijdend ondernemen
Sinds 2025 bestaat er ook een EU-KOR, waarmee kleine ondernemers de vrijstelling kunnen toepassen in andere EU-lidstaten waar zij omzet behalen, tot een Europese drempel van €100.000. Verkoop je bijvoorbeeld via een webshop aan particulieren in België of Duitsland, dan kan dit je btw-administratie flink vereenvoudigen.
Twijfel je of de KOR in jouw situatie voordelig is? Bij Plus Boekhouden rekenen we het scenario met en zonder KOR voor je door, inclusief je geplande investeringen. Plan een gesprek via Plan een afspraak en voorkom dat je een verkeerde keuze voor drie jaar vastlegt.
